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企业发展在税务方面确实需要投入大量的时间和精力，但很多时候仍难以处理得尽善尽美。因此，拥有一位技术过硬的财务人员显得尤为关键。那么，企业增值税税负率究竟如何计算？税负率又应控制在多少才算合理呢？

一、增值税税负率定义

通常，增值税的税负率是销售总额的1%。对于小规模纳税人，税负率就是征收率，例如商业4%，工业6%（现统一按3%征收）。而对于一般纳税人，由于可以抵扣进项税额，税负率并不是17%或13%，而是远低于该比例。具体计算方式为：

税负率 = 当期应纳增值税 / 当期应税销售收入

当期应纳增值税 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵进项税额

二、增值税税负率计算

税负率 = (增值税销项税 - 增值税进项税) / 不含税销售额

例如，某企业已交应纳税额为15052.23元，不含税销售额为130万元。那么税负率为：15052.23 / 1300000 = 1.16%。

对于税负率的具体数值，并没有一个绝对的标准。其完全基于个人或公司的经营核算需求而产生，并随着行业的推广而具备一定的行业应用规模。因此，很难确定哪个税负率的公式最具代表性。

三、税负率控制

税负率，即纳税人应缴纳的增值税占销售收入的百分比率。全面取消营业税后，这个比率在税收管理方面有了更大的施展空间。不同行业的税负率差异很大，从0.9%到12.5%不等。例如，造纸业的税负率为5%；机械交通运输设备为3.7%。

根据地区和行业细分，例如某地税务机关确定当地的紧固件加工企业最低税负率为2.3%、家电批发企业为0.7%。然而，这些数据并非放之四海而皆准，还需结合行业的利润率、企业规模、经济环境等因素进行具体分析。

通常，不同行业的税负率可能会有所不同，甚至有着非常大的差异。例如，一般商品批发业的增值税税负率通常在1%-1.5%，而医药制造行业的税负率则可能接近10%。之所以出现这种现象，其本质是每个行业的毛利空间和最终的利润有着非常大的差异。

四、实际应用

在实际工作中，网上流传的行业税负率只能作为参考，不能完全按照那个税负率进行税务处理。对于大型企业、管理规范或财务制度健全的企业，其不开票现象较少，可以方便地根据实缴税额验证收入。而对于管理不正规的企业，可能存在偷税漏税的情况，因此在计算得出的收入金额基础上可以适当上浮，确定企业年收入金额。对于管理过于混乱的企业，利用税负率验证销售收入可能没有参考价值。

企业增值税税负率如何计算？税负率应控制在多少？相信您在阅读上述内容后已有所了解。如果您想获取更多信息，请关注我们的钇财税官网。

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